Överlåta ekonomisk förening till nästa generation

När en överlåtelse sker genom arv, testamente, gåva eller bodelning är den benefik.

Kvalificerad andel

En andel är kvalificerad om andelsägaren själv eller närstående varit verksam i föreningen i betydande omfattning under det år andelarna överlåts eller något av de fem föregående åren.

Föreningen är ett fåmansföretag om den ägs till minst häften av högst fyra personer. Flera personer som är närstående räknas som en person.

Speciellt vid benefika överlåtelser

Om en medlem avlider övergår hens andel automatiskt till arvingar eller efterlevande make. Men medlemskapet övergår inte automatiskt, det måste dödsbodelägaren ansöka om inom 6 månader. Stadgarna kan dock innehålla bestämmelser som reglerar vad som ska hända med en avliden medlems andel, kanske måste den erbjudas till övriga medlemmar. 

Även den som får andel genom arv, gåva eller bodelning måste ansöka om medlemskap i föreningen.

Om du inte har möjlighet att använda e-tjänsten kan du istället anmäla ändringen via pappersblankett.

Bolagsverkets blankett Ändringsanmälan (nr 914)

Speciellt vid gåva

Överlåtelsen är en gåva om

• du ger bort dina andelar utan att få något i stället,
• det är frivilligt, 
• andelarna har överlämnats.

Speciellt vid arv och testamente

När en medlem dör övergår andelarna till dödsboet. Dödsbodelägaren ansvarar för tillgångar och skulder samt för att redovisa skatter och avgifter ända fram till dödsboet är skiftat. Dödsboet är skiftat när delägarna delat upp tillgångar mellan sig. Är man ensam delägare är dödsboet skiftat när Skatteverket har registrerat bouppteckningen.

Om det är en komplicerad boutredning som tar lång tid är det viktigt att göra ett delskifte, så att den avlidnes andel i föreningen kan skiftas ut till någon av delägarna. Innan detta har gjorts kan ingen söka medlemskap. Medlemskap ska sökas inom 6 månader.

Redovisa i inkomstdeklaration

Vid en benefik överlåtelse av andelar ska överlåtelsen inte tas upp till beskattning.